全面营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，而且对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将 产生重大影响。企业应积极利用营改增这一契机，企业董事长、总经理及财务人员应该注重法制意识，提高财税专业技能，提高改善和优化企业自身的内部管理体系，来大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的税务风险。

本次课程以“法规+案例+工具”模式授课，从企业实际业务出发，结合大量案例讲解涉税策略和方法，帮助财务人员系统掌握涉税凭证判断、分析、处理及节税技巧，为企业创造价值，节约税收成本，从源头规避涉税风险。

?  重新认识各税种缴纳中的涉税风险；

?  领悟企业经营中的涉税风险应对措施；

?  优化税收缴纳中的事前筹划方式；

模块一 全面回顾营改增后各行业纳税政策

一、后营改增时期，企业都发生了哪些变化？

1、企业税收负担，是增还是减？

1）哪些行业税负增了？

2）哪些行业税负减了？

3）国家总体税负如何？

2、企业经营行为，前后有别吗？

1）财务指标发生了什么变化？

2）现金流，发生了什么变化？

3）财务核算发生了什么变化？

4）管理观念发生了什么改变？

二、营改增一年来，各行业纳税政策与难点怎么理？

1、房地产业

1）税收怎么缴纳？

2）难点怎么化解？

3）规范如何提升？

2、建筑服务业

1）税收怎么缴纳？

2）难点怎么化解？

3）规范如何提升？

3、现代服务业

1）税收怎么缴纳？

2）难点怎么化解？

3）规范如何提升？

三、营改增后合同签订，如何规范？

1、服务项目怎么签？

2、付款条款怎么签？

3、业务发票怎么开？

4、业务流程怎么走？

5、合同价格怎么定？

6、纳税方式怎么选？

模块二 营改增后企业涉税风险与规避

一、企业涉税风险无处不在

1、增值税涉税风险

2、企业税涉税风险

3、个人所得税涉税风险

4、其他税种涉税风险

二、投资环节的涉税风险与应对措施

1、企业股权投资的涉税风险

1）企业投资时的涉税风险

2）投资持有期间的涉税风险

3）投资转让时的叔叔风险

2、“资产收购”与“股权收购”的利弊分析

1）资产收购与股权收购的形式区别

2）资产收购与股权收购纳税义务区别

3）资产收购与股权收购的利弊分析

三、采购过程中的涉税风险与应对措施

1、票据使用涉税风险（不开票、多开票、失控票）

2、不同身份供应商成本临界点把控

模块三 营改增后发票开具有何新的要求

一、增值税发票的开具有何新的要求与规定？

1、发票开具有何新的规定

2、不符合规定开票，有何影响

二、哪些业务，取得增值税专用发票也不得抵扣？

1、职工福利发票

2、简易计税项目

三、哪些业务，增值税普通发票也可以抵扣？

1、车辆通行费

2、进出口完税凭证

案例：美达公司，取得高速通行费发票，怎么抵扣

四、哪些业务，不得开具增值税专用发票？

1、免税项目

2、差额开票

五、固定资产销售，如何纳税？如何开票？

1、不同时段的固定资产销售，有何区别

2、享受优惠税率的销售，如何开票

案例：美达公司，销售2012年的汽车，如何缴税

六、增值税红字发票，如何申请、如何开具？

1、什么情况 下销售方申请开具红字发票

2、什么情况 下购买方申请开具红字发票

七、增值税发票如何作废？如何挂失？

1、符合什么条件，才可以作废已开发票

2、发票丢失后，如何挂失

八、增值税发票盖章有何具体要求与规定？

1、自开发票如何盖章

2、代开发票如何盖章

模块四 营改增后，企业如何进行纳税筹划

一、营改增背景下，如何把控税收筹划思路？

1、利用纳税人身份筹划

2、利用递延纳税筹划

3、利用税率差异筹划

4、利用税收优惠筹划

5、利用行业特性筹划

二、如何通过纳税人身份选择进行纳税筹划？

1、如何找一般纳税人与小规模纳税人纳税临界点

2、什么情况下选择一般纳税人对企业有利

三、如何通过资产“混用”达到筹划的目的？

1、如何利用“混用”政策，使进项能够抵扣

2、什么情况下选择一般纳税人对企业有利

四、如何利用50%的政策杠杆，获得纳税时间价值？

1、如何让延期抵扣变成一次性抵扣

五、如何优化业务方式，达到税收抵扣的目的？

1、如何让旅客服务，变成动产租赁

2、让费用支出，不得抵扣变成可以抵扣

六、如何通过选择计税方式，实现税负最低的目的？

1、建筑业如何选择计税方法，实现税负最低

2、劳务派遣，如何选择计税方法，实现税负最低

七、不同形式的工资薪金如何扣缴个人所得税

1、税后工资薪金如何扣缴个人所得税？

2、全年一次性奖金如何扣缴个人所得税？

3、多处年终奖如何扣缴个人所得税？

4、多项年终奖如何扣缴个人所得税？

5、年收入超过12万与多处工资个税申报

八、不同形式的工资薪金如何筹划个人所得税

1、年薪制工资薪金如何筹划个人所得税？

2、年终奖+工资薪金如何发放税负最低？

3、如何处理年终奖纳税临界点控制税负？